La nouvelle fiscalité des locations touristiques 2025 : seuils, abattements et optimisation fiscale

Nouvelle fiscalité des locations touristiques 2025 : ce qui change pour les propriétaires

Depuis septembre 2025, la Direction générale des finances publiques (DGFiP) a commencé à notifier les loueurs non professionnels de meublés touristiques des modifications majeures apportées par la loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024 (loi Le Meur). Cette réforme, entrée en vigueur en 2025, redéfinit les seuils d’imposition et les taux d’abattement pour les revenus locatifs de courte durée.

Si vous louez un bien sur Airbnb, Abritel, ou Gîtes de France, cet article vous explique comment optimiser votre fiscalité et éviter une hausse d’impôts.

👉🏻 Qui est concerné par la réforme ?

La loi s’applique aux loueurs non professionnels, c’est-à-dire ceux dont :

Les recettes annuelles sont inférieures à 23 000 € ;
Ces recettes ne dépassent pas le total des autres revenus du foyer fiscal

Exemple : Si vos loyers annuels s’élèvent à 18 000 € et que vos autres revenus (salaires, pensions) sont de 30 000 €, vous êtes concerné.

👉🏻 Les nouveaux seuils pour le régime micro BIC

Type de location	Seuil de recettes annuelles	Abattement forfaitaire
Locations non classées	15 000 €	30 %
Locations classées et chambres d’hôtes	77 700 €	50 %

À noter :

Avant 2025, le seuil était de 77 700 € pour toutes les catégories. Désormais, les locations non classées sont fortement impactées avec un seuil divisé par 5.

👉🏻 Abattement forfaitaire : une baisse significative

L’abattement forfaitaire, qui permet de couvrir les charges sans justificatifs, passe à :

30 % pour les locations non classées (contre 50 % auparavant) ;
50 % pour les locations classées et chambres d’hôtes (inchangé).

Conséquence :

Une hausse d’impôts est probable pour les loueurs non classés, sauf si les frais réels dépassent 30 % des recettes.

👉🏻 Déduction des frais réels : une alternative avantageuse ?

Pour éviter une imposition plus lourde, les bailleurs peuvent opter pour la déduction des frais réels. Cela implique :

Conserver tous les justificatifs (factures de travaux, charges, entretien, etc.) ;
Comparer les deux options (abattement forfaitaire vs frais réels) pour choisir la plus avantageuse.

Exemple : Si vos frais réels s’élèvent à 40 % de vos recettes, il est plus intéressant de les déduire plutôt que de bénéficier de l’abattement forfaitaire de 30 %.

👉🏻 Comment anticiper sa déclaration 2025 ?

Pour préparer votre déclaration de revenus :

Vérifiez le classement de votre hébergement (classé ou non) ;
Estimez vos recettes annuelles pour déterminer votre éligibilité au micro BIC ;
Comparez l’abattement forfaitaire et les frais réels ;
Conservez tous vos justificatifs si vous optez pour la déduction des frais réels.

Astuce : Utilisez un tableau Excel ou un logiciel de gestion locative pour suivre vos revenus et dépenses.

👉🏻 Questions fréquentes (FAQ)

Q : Je dépasse le seuil de 15 000 € pour une location non classée. Que faire ? R : Vous basculez automatiquement en régime réel d’imposition. Vous devrez déclarer l’intégralité de vos recettes et déduire vos frais réels. Q : Comment savoir si mon logement est classé ? R : Consultez votre classification sur la plateforme Atout France ou vérifiez votre annonce sur Airbnb/Abritel. Q : Puis-je changer de régime fiscal en cours d’année ? R : Non, le choix du régime (micro BIC ou réel) s’effectue au moment de la déclaration annuelle.